加强货币资金内部控制的措施有哪些

在企业的日常运营中，货币资金内部控制是至关重要的一环。以下是加强货币资金内部控制的措施：

1. 不相容职务的有效分离

不相容职务未能有效分离是很多企业的通病。明确职责分工，实施有效的职务分离是预防和发现货币资金舞弊的重要措施。例如，出纳不得兼任领取银行对账单、编制银行存款余额调节表等职务，以防止其挪用或侵占企业货币资金。此外，销售人员也不应负责客户收款、核对的全过程，以避免发生挪用货款等舞弊行为。

2. 银行账户的管理

企业应建立严格的银行账户管理程序，包括开户、变更及撤销等。企业应统一记录银行开户情况，并对长期不使用的账户及时进行核销。同时，企业还应建立银行印鉴的保管制度，确保印鉴的妥善保管。

3. 票据单证的管理

对于有价票据及空白单证，企业应加强管理，防止被“有心之人”利用。企业应建立票据单证的日常保管制度，并对作废票据进行妥善处置。

4. 授权审批程序的完善

不合理的授权审批程序也是导致货币资金内部控制失效的原因之一。企业应明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。

5. 检查、核对机制的建立

企业应建立定期或不定期的检查、核对机制，以防范及发现货币资金舞弊。例如，账账核对、账实核对等控制手段可以由负责账物保管和记录以外的人员进行定期和不定期的检查、核对。对于有形的实物资产如现金、有价证券和存货等，应定期或不定期进行盘点以核实资产的存在性和完整性；对于不具实物形态的资产如银行存款、应收账款等和负债则应通过询问、函证和对账等方式验证查实。

以上是加强货币资金内部控制的措施，企业应根据自身实际情况制定相应的内部控制制度并严格执行，以确保货币资金的安全和合规性。如果您还有其他问题或需要进一步咨询，请随时联系我。